企业给职工体检、购置工作服，要不要计入福利费？千万要弄清楚了，否则记错了可能被税务稽查，也可能因不懂而多交了税！
下面我们分别来说一说这几种情况！
01
哪些不需要计入工资缴纳个税？
一、什么是职工福利费？
职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利。
注意：以下这些都不能算福利！
1.个人的娱乐、健身、旅游以及购物支出；
2.个人行为导致的罚款、赔偿等；
3.应由个人承担的其他支出。
1.职工福利费扣除限额
3）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
安徽税务解答：下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：
02
员工体检费、服装费是
计入“福利费”吗？
答案是，不一定。
一、职工体检费
要区分为两种情况：福利性质和非福利性质。
1、福利性质的体检费
福利性质的体检，就是企业员工人人均可享受，完全就是一种福利待遇，跟具体的工作岗位等没有直接的关系。
这种情况下的体检费，应归入“职工福利费”。
账务处理：
借：管理费用-职工福利费
贷：应付职工薪酬-福利费
企税税前扣除：
在工资薪金支出总额的14%以内限额扣除。
个税缴纳问题：
计入“工资薪金”总额，由单位负责代扣代缴个税。
2、非福利性质的体检费
包括职业病防治体检、职业健康体检（办理健康证）等，因为特殊的工作岗位或工作环境等，法律法规要求对这些职工必须定期或不定期进行的体检。
这类体检的费用支出，属于劳动保护费或企业证照办理费用等。
账务处理：
借：管理费用-劳动保护费贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
银行存款
企税税前扣除：
根据《企业所得税法实施条例》第四十八条规定，企业发生的合理的劳动保护支出，准予全额扣除。
个税缴纳问题：
员工体检费属于劳动保护费的，一般不计缴个税。
二、员工服装费用
同理，服装费是否计入福利费，也要分情况。
企业为员工购买服装的费用应该区分用途，计入不同的费用中，税务处理也有所不同。
（1）购买服装用于保护劳动者在生产过程中的人身安全与健康，是工作中必须配置的，应该计入“劳动保护费”，企业所得税全额税前扣除，进项税可以抵扣，也不用缴纳个税。
（2）购买服装用于提升公司形象，要求员工工作时穿着，应该计入“办公费”，企业所得税全额税前扣除，进项税可以抵扣，也不用缴纳个税。
（3）除此以外其他原因为员工购买的服装费用，例如单独为高管购置服装的费用，应该计入“福利费”，企业所得税限额内扣除，进项税不允许抵扣，同时福利费应该并入工资薪金缴纳个税。
03
职工福利费账务处理
1： 实报实销方式下福利费的账务处理：
借：管理费用等各类费用-福利费 400
贷：应付职工薪酬-职工福利费 400
贷:库存现金 400
贷：预付账款 400
3：发放产品作为福利的账务处理
需要注意的是：企业向职工提供非货币性福利的，应当按照公允价值计量。如企业以自产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费确定职工薪酬金额，并计入当期损益或相关资产成本。相关收入的确认、销售成本的结转以及相关税费的处理，与企业正常商品销售的会计处理相同。
以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费计入成本费用。
因此，企业发放“非货币性福利”，要先确定所发放的商品是自产、还是外购。
贷：应付职工薪酬-非货币性福利 565
借：应付职工薪酬-非货币性福利 565
贷：主营业务收入 500
同时：
借：主营业务成本 400
贷：库存商品 400
应交税费-应交增值税（进项税额）52
贷：库存现金 452
贷：应付职工薪酬-非货币性福利 452
贷：库存商品 400
应交税费-应交增值税（进项税额转出） 52
04
7. 福利费补贴，是不是都必须按职工福利费税前扣除
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