一般情况下个人股东分红需要交税。根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条和第三条的规定，个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20%的税率。也就是说，个人股东在获得公司分红时，需要缴纳20%的个人所得税。

常见问题：

1. 股东分红比例是否必须按出资比例？

答：股东分红比例并非是必须遵循出资比例进行分红，可以自由约定。根据《公司法》及相关法规，全体股东可通过签订《股东协议》自由约定分红方式，包括不按出资比例分红。此约定需全体股东一致同意，而非仅通过多数表决权决定。

2. 个人独资企业分红如何缴纳个人所得税？

答：个人独资企业从被投资企业取得的分红，视为投资者个人的红利所得，按照“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。此税款由被投资公司代扣代缴。

3. 公司有盈利但不分红，是否合法？

答：公司是否分红及分红比例属于公司自治范畴，由董事会、股东会根据公司经营状况和股东意愿决定。《公司法》并未强制要求公司必须分红，但公司需遵守法定公积金提取等规定。股东不能仅凭公司盈利而强制要求分红，除非符合特定法律条件。

4. 企业未代扣股东分红个税的税务风险？

答：企业作为扣缴义务人，未履行代扣代缴股东分红个税的义务，将面临税务风险。根据税法规定，企业可能面临50%至3倍的罚款，但无需加收滞纳金。企业注意要确保及时、准确地代扣代缴相关税款，避免不必要的税务处罚。

5. 税法是否认可代持股现象？

答：在税法上，股东身份以公司工商注册登记时显示的股东名册为准。代持股现象在税法上虽无直接定义，但税务处理时依据的是实际登记在册的股东信息。

6. 隐名股东纳税义务的认定规定？

答：对于隐名股东（即实际出资人但非登记股东）的纳税义务，税法根据隐名股东的身份（自然人或企业）进行不同处理：自然人隐名股东：从显名股东处取得的税后股息红利等所得，不属于个人所得税应税范围，不用再次缴纳个人所得税。企业隐名股东：从显名股东处取得的所得需按企业所得税法规定缴纳企业所得税。因为隐名股东与显名股东之间不构成股权投资关系，也不适用股息、红利等权益性投资收益的免税政策。

（一）公司税前费用支取

对于公司来说，有些费用是可以税前列支的。但是，需要满足条件：是与公司的生产经营相关，并且合法合理。

具体到股东，可以有以下一些事项：

1.股东的工资：股东也可以是公司的职员。那么，领一份工资也理所当然。通过工资和年终奖的发放，将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除，那么可以相应地抵免一部分个税。

2.领取备用金：如果根据公司制度，股东可以有备用金，那么这就是合理的。但是注意，备用金的金额要符合公司规定，后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关。不能用家人不相关的开销来冲抵。

3.直接报销：股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等，在实际消费之后，都可以根据公司制度来报销。但是，不符合规定的个人开支也不要拿来报，因为公司税前不能扣。

4.资产使用费：比如股东有借款给企业，那么就应该按照规定签订合同，由公司向股东支付利息；或者公司使用了股东的其他资产，采用的是租赁的方式，那么也应向股东支付租金。这种情况下，需要交个人所得税，且税率是20%。

（二）税后利润分配

税后利润分配就是分红。但分红有不同的分法。

1.股东直接持股：如果直接分红给个人，那么税率20%。如果只是想取出生活费，用工资薪金更好。

2.有限合伙企业持股：这个情况下不会涉及交企业所得税，很多时候被用以作为持股平台。倘若此平台设立在税收优惠的地区，那么可以将综合税率降得比较低。

3.有限公司持股：如果股东取出钱来是为了投资，用公司的形式，可免于重复征税。